Щорічно Національний банк Польщі встановлює курс євро на 1 жовтня, який використовується для розрахунку ключових податкових лімітів. Знижений курс євро призводить до зниження лімітів, включаючи:

1. Порогові значення для малих платників податків PIT та VAT.
2. Розмір одноразової амортизації De minimis.
3. Ліміт для застосування паушального податку (ryczałt).
4. Умови визнання компанії малим платником корпоративного податку.
5. Параметри, що визначають можливість ведення спрощеної бухгалтерії.

Середній курс євро, встановлений НБП на перший робочий день жовтня, є основою розрахунку кількох важливих податкових параметрів, які діятимуть наступного року.

PIT/VAT

Прибутковий податок (PIT) у Польщі має прогресивну шкалу оподаткування. Для доходів до 85528 ​​злотих застосовується ставка 17%, а при перевищенні цієї суми діє 32%.

Законодавство також передбачає альтернативні варіанти оподаткування. Зокрема підприємці можуть вибрати лінійну ставку 19%, хоча для деяких видів діяльності існують обмеження. У певних випадках можливий розрахунок PIT як відсотка загального доходу – ставки варіюються від 3% до 17% залежно від індивідуальних обставин.

Щодо ПДВ (VAT), стандартну ставку встановлено на рівні 23%. При цьому діє система пільгових ставок, включаючи повне звільнення податку (0%) для окремих категорій товарів та послуг (наприклад, при здійсненні експортних операцій).

Малі платники податків PIT/VAT мають можливість працювати з касовим методом розрахунку VAT, якщо їхній річний оборот не перевищує певного рівня. Такий підхід дозволяє сплачувати ПДВ лише після отримання оплати від клієнта, а відрахування з ПДВ здійснюється після фактичної оплати постачальникам. Підприємці, що відповідають цій категорії, також можуть скористатися перевагою одноразової амортизації, яка становить до 50 000 євро на рік.

‍

CIT

Для визначення ліміту доходу, що дозволяє вважатися малим платником корпоративного податку (Mały podatnik CIT) у Польщі, використовується середній курс євро, встановлений Національним банком Польщі на перший робочий день жовтня. На сьогодні ліміт продажів для малих платників податків CIT складає 2 мільйони євро.

‍

Одноразовий внесок за зареєстрованим доходом

Одним зі способів сплати податків для підприємців, які здають майно в оренду або працюють за схожими договорами, є паушальний податок (Ryczałt) – фіксована сума, яка розраховується на основі врахованого доходу. Згідно з поточним законодавством, цей метод доступний для підприємців, чий дохід не перевищує 2 мільйони євро. Для тих, хто продовжить свою діяльність у 2025 році, цей ліміт становитиме 8 569 200 злотих. Варто зазначити, що для бізнесменів-початківців обмеження за сумою доходу не передбачені.

‍

Фізичні особи, які ведуть підприємницьку діяльність у цій країні, можуть обрати одну із трьох систем оподаткування:

1. Загальна система оподаткування передбачає прогресивну шкалу: дохід до 120 000 PLN (30 000 EUR) на рік оподатковується за ставкою 12%, а перевищує – 32%. Система включає різні податкові пільги та можливості для відрахувань.
2. Лінійне оподаткування застосовує єдину ставку 19% незалежно від обсягу отриманого доходу. Для переходу на цю систему потрібно подати спеціальну заяву до податкових органів. Такий варіант може бути вигідним за певного рівня доходу, дозволяючи оптимізувати податкове навантаження.
3. Оподаткування фіксованим податком від зареєстрованого доходу є спрощеною системою зі ставками від 2% до 17%, які визначаються залежно від сфери діяльності. Податкова база розраховується як дохід без урахування витрат, що робить цю систему привабливою бізнесу з низькими операційними витратами.

Важливо, що індивідуальні підприємці, крім податків на доходи фізичних осіб у Польщі, зобов'язані здійснювати відрахування до системи соціального страхування (ZUS) як за себе, так і за своїх працівників (за їх наявності).
З 2025 року підприємці з низьким рівнем доходу зможуть платити менше за медичне страхування. Якщо щомісячний внесок становить 419 злотих, то з нового року ця сума знизиться до 314 злотих, що дозволить економити 105 злотих щомісяця.
Зміни стосуватимуться підприємців, які використовують такі системи оподаткування:

• загальна податкова шкала (skala podatkowa);
• лінійний податок (podatek liniowy);
• податкова картка (karta podatkowa).

В обґрунтуванні проєкту закону зазначено, що річна база для розрахунку медичного внеску не може бути меншою за суму, що дорівнює добутку числа місяців у календарному році, протягом яких діяло медичне страхування, та 75% мінімальної заробітної плати.