Податкові ліміти у Польщі у 2025 році

Зміни у законодавстві торкнуться не лише оподаткування у Польщі, а й заробітних плат. Мінімальна заробітна плата збільшиться до 4666 злотих, тоді як раніше вона становила 4300 злотих. Для працівників, зайнятих на повній ставці, чистий дохід становитиме близько 3510,92 злотих. Погодинна ставка також зросте та досягне 30,50 злотого брутто.

Для роботодавців такі зміни призведуть до зростання витрат на персонал, включаючи додаткові витрати на нічні зміни та періоди простою. Водночас збільшаться компенсації, які надає служба зайнятості при працевлаштуванні безробітних.

‍

2025 року зміниться порядок розрахунку внесків на соціальне страхування. Нові компанії платитимуть більший відсоток податку у Польщі — 30% від мінімальної зарплати, що становитиме 1399,80 злотого. Для підприємств, які не користуються пільгами, мінімальна база для розрахунку внесків становитиме 5203,80 злотих, що відповідає 60% від прогнозованої середньої зарплати.

Також набудуть чинності нові правила щодо медичного страхування. Мінімальний внесок становитиме 9% від 75% мінімальної галузевої зарплати, що еквівалентно 6,75%. Крім того, доходи від продажу основних засобів більше не враховуватимуться при розрахунку страхових внесків.

Які податки у Польщі для ФОПів? З 1 січня 2025 року найбільші платники податків з доходами понад 50 млн євро зобов'язані вести бухгалтерський облік виключно в електронному форматі. Вони мають без запиту передавати дані до податкової інспекції після завершення податкового року (JPK-КПН) у строк, встановлений для подання декларації КПН-8 – на практиці до 31 березня 2026 року за 2025 рік.

Компанії малого бізнесу, які ведуть діяльність у країнах Європейського Союзу, можуть скористатися звільненням від ПДВ, що знижує адміністративні навантаження та спрощує ведення бізнесу.

Фірми з інших країн ЄС матимуть змогу претендувати на звільнення від ПДВ у Польщі. Водночас польські компанії, які працюють за межами країни, можуть скористатися аналогічними пільгами відповідно до місцевого законодавства.

Для цього польські компанії повинні подати заявку на реєстрацію до Другої податкової інспекції Варшава-Середмістя та щоквартально звітувати про свій оборот перед податковими органами кожної країни, де ведеться діяльність через податкову інспекцію, відповідальну за них у Польщі.

2025 року в рамках державної політики охорони здоров'я було підвищено акцизне оподаткування тютюнової продукції з метою обмеження її споживання.

1. Акциз на сигарети збільшено на 25% і становить 345 злотих за 1000 штук.
2. Курильний тютюн оподатковується на 38% вище — 260,14 злотого за кілограм.
3. Для сигар та сигарил ставка зросла на 25% і досягла 655 злотих за кілограм.
4. Нові тютюнові вироби (тютюн, що нагрівається) тепер обкладаються на 50% більше — 565,52 злотого за кілограм.
5. Рідина для електронних сигарет подорожчала на 75%, її акциз тепер — 0,96 злотих за мілілітр.

Крім того, з 1 січня 2025 року набули чинності норми глобального зрівняльного податку (компонент II). Підприємства з консолідованим річним доходом понад 750 мільйонів євро зобов'язані сплачувати додатковий податок, якщо їхня ефективна податкова ставка нижче 15%.

З 1 січня 2025 року у Законі про місцеві податки та збори вводяться нові визначення будівель та споруд. Такі зміни спрямовані на усунення двозначностей та уніфікацію правил. Хоча мета нововведень над розширенням оподатковуваних активів, можливі зміни у класифікації об'єктів, що може вплинути на податкове навантаження підприємців. Якщо це стосується вашої компанії, подайте оновлені дані про об'єкти (ІН-1) до комунального органу до 14 січня 2025 року.