Податки в Польщі

Польські фірми сплачують до бюджету та спеціальні фонди кілька видів платежів, включаючи:

• прибутковий рахунок на прибуток (CIT). Податок на доходи юридичних осіб стягується за стандартною ставкою 19%. Для малих підприємств, чий річний оборот не перевищує 2 млн євро, застосовується знижена ставка – 9%;
• податок на додану вартість (VAT). Стандартна ставка VAT становить 23%, проте для певних товарів та послуг передбачені знижені ставки – 5% та 8%;
• соціальні внески. Бізнес зобов'язаний сплачувати внески за своїх працівників;
• транспортний податок. Нараховується на транспортні засоби, що використовуються для ведення господарської діяльності.

Важливо враховувати, що деякі податки у Польщі на бізнес поширюються на окремі групи платників податків та операції. Іноземні компанії можуть існувати в країні в різних формах, що тягне за собою ті чи інші податкові наслідки. Наприклад, дочірня польська компанія може не сплачувати податок на прибуток, якщо остання передається материнською за кордон.

‍

Для найманих співробітників основну податкову навантаження складає прибутковий податок, що розраховується за прогресивною шкалою:

• 12% – для доходів до 120 000 злотих на рік;
• 32% – для доходів понад 120 000 злотих.

ПДФО зазвичай сплачується щорічно до кінця квітня року, наступного за звітним. Однак аванс із прибуткового податку вноситься протягом року роботодавцем або самим платником податків, якщо він веде бізнес. 

Крім прибуткового податку у Польщі, із зарплати також утримуються соціальні та медичні внески, які вирушають до відповідних державних фондів. До них належать різні види страхування:

• пенсійне (ZUS);
• медичне (NFZ);
• з безробіття.

Іноземцям корисно знати, що крім утримань з заробітної плати, місцеве законодавство також оподатковує різні цивільноправові відносини. Наприклад, процедури набуття спадщини, укладання договору купівлі-продажу нерухомості чи дарування. Якщо ви отримуєте дивіденди або маєте інші джерела пасивного доходу, вони також підлягатимуть оподаткуванню.

Хочете зробити переказ близькому родичу чи другу? Доведеться враховувати чинні ліміти або платити податок. Його розмір може становити до 20% і залежить від величини перекладу. Виняток становить хіба що перерахування грошей на власний рахунок у Польщі з іншої  країни, якщо ви можете підтвердити законність походження коштів.

Транспортний податок у Польщі також сплачують як компанії, так і фізичні особи. Однак цей обов'язок поширюється на власників автомобілів комерційного призначення: автобусів, вантажних авто, тягачів, сільгосптехніки тощо. Ставка визначається муніципалітетом території, де зареєстровано транспортний засіб.

Завчасне планування створення бізнесу й вибір оптимальної організаційно-правової форми компанії – важливі передумови зниження податкового навантаження. Крім того, іноземцям корисно дізнатися про наявні пільги та можливості, які надає польське законодавство для ТОВ, дочірніх фірм, ФОП та інших. Наприклад, компанії, які займаються науково-дослідною діяльністю, можуть скористатися привілеями IP Box, а пов'язані особи можуть коригувати величину своїх доходів, щоб уникнути подвійного оподаткування.

Податки у Польщі для іноземців, які працюють за найманням, також можуть бути зменшені. Наприклад, законодавством передбачено самостійне щорічне подання PIT-37, який дозволяє отримати часткове повернення раніше сплачених внесків та скористатися широким переліком пільг. Гроші прийдуть на вашу картку в строк до 45 днів після ухвалення PIT-37 податковим органом. У деяких випадках подружжю вигідно подати спільну декларацію.

Фізичні особи молодші 26 років, незалежно від того, чи є вони резидентами країни, звільняються від сплати прибуткового податку при отриманні доходу не більше ніж 85 528 злотих (сума щорічно переглядається).

‍

Податки у Польщі для підприємців і фізичних осіб – важлива тема, з якою варто розібратися на етапі планування переїзду та створення бізнесу. Ціна незнання нюансів оподаткування може бути високою – від накладення штрафів до примусових стягнень. Численні зміни, що відбулися у законодавстві країни в останні роки ускладнюють самостійний пошук необхідної інформації та ускладнюють загальне розуміння ваших майбутніх зобов'язань та можливостей. 

Експерти компанії СМК Консалтинг познайомлять вас з особливостями місцевого законодавства та допоможуть врегулювати питання щодо підготовки документації та сплати податків у Польщі. Наші фахівці сприятимуть зниженню податкового тягаря та допоможуть зберегти ваші фінанси. Уточніть вартість надання послуг у наших спеціалістів та заплануйте індивідуальну консультацію.

‍