Які існують типи оподаткування в Польщі для айтівців

Для ІТ-фрилансерів, які працюють як ФОП у Польщі, основними видами оподаткування є податок на доходи фізичних осіб та податок на додану вартість (ПДВ). Податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) є основний податок, який стягується з отриманого доходу. Його ставка може змінюватись залежно від рівня доходу та ряду інших факторів, зазвичай становлячи від 17% до 32%.

Фрилансери також можуть бути зобов'язані сплачувати ПДВ, якщо їхні прибутки перевищують встановлений поріг. У Польщі стандартна ставка ПДВ складає 23%. Крім цього, фрилансерам необхідно сплачувати внески на соціальне страхування та пенсійне забезпечення.

У Польщі для ІТ-фірм діють певні особливості оподаткування.

1. Податок з прибутку підприємств (ПК). Це основний податок на прибуток для юридичних осіб у Польщі та його стандартна ставка становить 19%.
2. ПДВ (податок на додану вартість). Як і для фрилансерів, на деякі послуги та товари, що надаються компаніями, поширюється обов'язок щодо сплати ПДВ.
3. Інші зобов'язання. Підприємства також зобов'язані сплачувати внески на соціальне страхування та інші обов'язкові платежі.

Ці внески становлять важливу частину фінансових зобов'язань ІТ-компаній. Для ефективного ведення бізнесу необхідно враховувати всі витрати, щоб уникнути проблем із податковими органами та оптимізувати свої витрати.

IP Box, або ulga IP Box, є особливим податковим режимом, що призначений для підприємців, які займаються науково-дослідною діяльністю (НДДКР), і володіють зареєстрованими об'єктами інтелектуальної власності. Це рішення дозволяє застосовувати знижений податок у розмірі 5% до прибутку, одержаного внаслідок використання такої інтелектуальної власності.

Цей податковий режим буде особливо корисним для програмістів, які зареєстрували статус індивідуального підприємця, які планують легалізувати свій бізнес у Польщі та хочуть швидко отримати картку побуту без прив'язки до конкретного роботодавця.

Для отримання податкових пільг необхідно дотримуватись низки умов. Серед них ключовими є: ведення науково-дослідних та дослідно-конструкторських робіт, створення кваліфікованої інтелектуальної власності в рамках цих досліджень, ведення обліку всіх фінансових операцій, пов'язаних із доходами від використання такої власності, отримання доходів, оподатковуваних у Польщі, та здійснення обґрунтованих витрат на створення, розробку чи покращення кваліфікованої інтелектуальної власності.

Варто зазначити, що пільгове оподаткування поширюється лише на частину доходу, яка безпосередньо пов'язана з використанням зареєстрованої інтелектуальної власності. Якщо підприємець має різні джерела доходу, необхідно розділити їх, щоб застосовувати пільговий режим IP Box лише до відповідної частини прибутку.