Налоги в Польше

Польские фирмы уплачивают в бюджет и специальные фонды несколько видов платежей, включая:

• подоходный налог на прибыль (CIT). Налог на доходы юридических лиц взимается по стандартной ставке 19%. Для малых предприятий, чей годовой оборот не превышает 2 млн евро, применяется сниженная ставка – 9%;
• налог на добавленную стоимость (VAT). Стандартная ставка VAT составляет 23%, однако для определенных товаров и услуг предусмотрены пониженные ставки – 5% и 8%;
• социальные взносы. Бизнес обязан уплачивать взносы за своих работников;
• транспортный налог. Начисляется на транспортные средства, используемые для ведения хозяйственной деятельности.

Важно учитывать, что некоторые налоги в Польше на бизнес распространяются на отдельные группы налогоплательщиков и операции. Иностранные компании могут существовать в стране в разных формах, что влечет за собой те или иные налоговые последствия. Например, дочерняя польская фирма может не платить налог на прибыль, если последняя передается материнской за границу.

‍

Для наемных сотрудников основную налоговую нагрузку составляет подоходный налог, который рассчитывается по прогрессивной шкале:

• 12% – для доходов до 120 000 злотых в год;
• 32% – для доходов свыше 120 000 злотых.

НДФЛ обычно уплачивается ежегодно к концу апреля года, следующего за отчетным. Однако аванс по подоходному налогу вносится в течение года работодателем или самим налогоплательщиком, если он ведет бизнес. 

Кроме подоходного налога в Польше, из зарплаты также удерживаются социальные и медицинские взносы, которые отправляются в соответствующие государственные фонды. К ним относятся различные виды страхования:

• пенсионное (ZUS);
• медицинское (NFZ);
• по безработице.

Иностранцам полезно знать, что помимо удержаний из заработной платы, местное законодательство также облагает налогами различные гражданско-правовые отношения. Например, процедуры вступления в наследство, заключение договора купли-продажи недвижимости или дарения. Если вы получаете дивиденды или имеете другие источники пассивного дохода, они также будут подлежать налогообложению.

Хотите сделать перевод близкому родственнику или другу? Придется учитывать действующие лимиты или платить налог. Его размер может составить до 20% и зависит от величины перевода. Исключение составляет разве что перечисление денег на собственный счет в Польше из другой страны, если вы можете подтвердить законность происхождения средств.

Транспортный налог в Польше также уплачивают не только компании, но и физические лица. Однако эта обязанность распространяется на владельцев автомобилей коммерческого назначения: автобусов, грузовых авто, тягачей, сельхозтехники и т. п. Ставка определяется муниципалитетом территории, на которой зарегистрировано транспортное средство.

Заблаговременное планирование создания бизнеса и выбор оптимальной организационно-правовой формы компании – важные предпосылки для снижения налоговой нагрузки. Кроме того, иностранцам полезно узнать о существующих льготах и возможностях, которые предоставляет польское законодательство для ООО, дочерних фирм, ФОП и других. Например, компании, которые занимаются научно-исследовательской деятельностью, могут воспользоваться привилегиями IP Box, а связанные лица могут корректировать величину своих доходов во избежание двойного налогообложения.

Налоги в Польше для иностранцев, которые работают по найму, также могут быть уменьшены. Например, законодательством предусмотрена самостоятельная ежегодная подача PIT-37, который позволяет получить частичный возврат ранее уплаченных взносов и воспользоваться широким перечнем льгот. Деньги придут на вашу карту в срок до 45 дней после принятия PIT-37 налоговым органом. В некоторых случаях супругам выгодно подать совместную декларацию.

Физические лица моложе 26 лет, независимо от того, являются ли они резидентами страны, освобождаются от уплаты подоходного налога при получении дохода не более 85 528 злотых (сумма ежегодно пересматривается).

‍

Налоги в Польше для предпринимателей и физических лиц – важная тема, с которой стоит разобраться на этапе планирования переезда и создания бизнеса. Цена незнания нюансов налогообложения может быть высокой – от наложения штрафов до принудительных взысканий. Многочисленные изменения, которые произошли в законодательстве страны в последние годы, затрудняют самостоятельный поиск необходимой информации и усложняют общее понимание ваших будущих обязательств и возможностей. 

Эксперты компании СМК Консалтинг познакомят вас с особенностями местного законодательства и помогут урегулировать вопросы, касающиеся подготовки документации и уплаты налогов в Польше. Наши специалисты окажут содействие в снижении налогового бремени и помогут сохранить ваши финансы. Уточните стоимость предоставления услуг у наших специалистов и запланируйте индивидуальную консультацию.

‍