Какие налоги увеличатся в Польше в 2025 году?

Ежегодно Национальный банк Польши устанавливает курс евро на 1 октября, который используется для расчета ключевых налоговых лимитов. Пониженный курс евро приводит к снижению лимитов, включая:

1. Пороговые значения для малых налогоплательщиков PIT и VAT.
2. Размер единовременной амортизации De minimis.
3. Лимит для применения паушального налога (ryczałt).
4. Условия для признания компании малым плательщиком корпоративного налога.
5. Параметры, определяющие возможность ведения упрощенной бухгалтерии.

Средний курс евро, установленный НБП на первый рабочий день октября, служит основой для расчета нескольких важных налоговых параметров, которые будут действовать в следующем году.

PIT/VAT

Подоходный налог (PIT) в Польше имеет прогрессивную шкалу налогообложения. Для доходов до 85 528 злотых применяется ставка 17%, а при превышении этой суммы действует 32%.

Законодательство также предусматривает альтернативные варианты налогообложения. В частности, предприниматели могут выбрать линейную ставку 19%, хотя для некоторых видов деятельности существуют ограничения. В определенных случаях возможен расчет PIT как процента от общего дохода – ставки варьируются от 3% до 17% в зависимости от индивидуальных обстоятельств.

Что касается НДС (VAT), стандартная ставка установлена на уровне 23%. При этом действует система льготных ставок, включая полное освобождение от налога (0%) для отдельных категорий товаров и услуг (например, при осуществлении экспортных операций).

Малые налогоплательщики PIT/VAT имеют возможность работать с кассовым методом расчета VAT, если их годовой оборот не превышает определенного уровня. Такой подход позволяет уплачивать НДС только после получения оплаты от клиента, а вычет по НДС осуществляется после фактической оплаты поставщикам. Предприниматели, соответствующие этой категории, также могут воспользоваться преимуществом единовременной амортизации, которая составляет до 50 000 евро в год.

‍

CIT

Для определения лимита дохода, позволяющего считаться малым плательщиком корпоративного налога (Mały podatnik CIT) в Польше, используется средний курс евро, установленный Национальным банком Польши на первый рабочий день октября. На сегодня лимит продаж для малых налогоплательщиков CIT составляет 2 миллиона евро.

‍

Единовременный взнос по зарегистрированному доходу

Одним из способов уплаты налогов для предпринимателей, сдающих имущество в аренду или работающих по схожим договорам, является паушальный налог (Ryczałt) — фиксированная сумма, рассчитываемая на основе учтенного дохода. Согласно текущему законодательству этот метод доступен для предпринимателей, чей доход не превышает 2 миллиона евро. Для тех, кто продолжит свою деятельность в 2025 году, этот лимит составит 8 569 200 злотых. Стоит отметить, что для начинающих бизнесменов ограничения по сумме дохода не предусмотрены.

Физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность в этой стране, могут выбрать одну из трех систем налогообложения:

1. Общая система налогообложения предусматривает прогрессивную шкалу: доход до 120 000 PLN (30 000 EUR) в год облагается по ставке 12%, а превышающая часть – 32%. Система включает различные налоговые льготы и возможности для вычетов.
2. Линейное налогообложение применяет единую ставку 19% независимо от размера полученного дохода. Для перехода на данную систему требуется подать специальное заявление в налоговые органы. Такой вариант может быть выгоден при определенном уровне дохода, позволяя оптимизировать налоговую нагрузку.
3. Налогообложение фиксированным налогом от зарегистрированного дохода представляет собой упрощенную систему со ставками от 2% до 17%, которые определяются в зависимости от сферы деятельности. Налоговая база рассчитывается как доход без учета расходов, что делает эту систему привлекательной для бизнеса с низкими операционными затратами.

Важно отметить, что индивидуальные предприниматели, помимо налогов на доходы физических лиц в Польше, обязаны осуществлять отчисления в систему социального страхования (ZUS) как за себя, так и за своих работников (при их наличии).
С 2025 года предприниматели с низким уровнем дохода смогут платить меньше за медицинское страхование. Если сейчас ежемесячный взнос составляет 419 злотых, то с нового года эта сумма снизится до 314, что позволит экономить 105 злотых ежемесячно.
Изменения коснутся предпринимателей, которые используют следующие системы налогообложения:

• общая налоговая шкала (skala podatkowa);
• линейный налог (podatek liniowy);
• налоговая карта (karta podatkowa).

В обосновании проекта закона указано, что годовая база для расчета медицинского взноса не может быть меньше суммы, равной произведению числа месяцев в календарном году, на протяжении которых действовало медицинское страхование, и 75% минимальной заработной платы.